Programy motywacyjne z udziałami dostępne także dla pracowników w spółkach z o.o.

Propozycja zmierza do zmiany przepisów podatkowych tak, aby umożliwić tworzenie atrakcyjnych programów motywacyjnych opartych na udziałach (ESOP) również w spółkach z ograniczoną odpowiedzialnością, na zasadach podobnych do tych w spółkach akcyjnych. Chodzi o to, aby pracownik płacił podatek dopiero w momencie sprzedaży udziałów, a nie ich objęcia. Ma to na celu ułatwianie polskim firmom, zwłaszcza start-upom, pozyskiwania i utrzymywania najlepszych talentów.

Obecnie przepisy podatkowe w Polsce, szczególnie art. 24 ust. 11 i 11b ustawy o PIT, dotyczące opodatkowania programów motywacyjnych, są jasne dla spółek akcyjnych, ale nie obejmują spółek z o.o., co powoduje trudności i niepewność interpretacyjną w zakresie stosowania ESOP w tego typu spółkach. W praktyce oznacza to, że przyznanie udziałów w spółkach z o.o. może generować natychmiastowe zobowiązania podatkowe dla pracowników, co zniechęca pracodawców do wdrażania takich programów. Spółki z o.o. mogą odmawiać wprowadzenia ESOP z powodu braku klarownych regulacji prawnych i ryzyka dodatkowego opodatkowania w momencie objęcia udziałów. Wynikająca z tego sytuacja osłabia konkurencyjność przedsiębiorstw, ogranicza innowacyjność i hamuje rozwój programów motywacyjnych, szczególnie w sektorze start-upów oraz szerokiego spektrum małych i średnich firm. Brak jasnych regulacji powoduje, że potencjał kapitałowy tych programów nie jest wykorzystywany, a pracownicy tracą okazję do zakładania własnych udziałów i udziału w sukcesie przedsiębiorstwa.

Zmiana przepisów jest konieczna, ponieważ obecny stan prawny dyskryminuje spółki z o.o. w zakresie korzystania z programów motywacyjnych, co wpływa negatywnie na innowacyjność i konkurencyjność polskich przedsiębiorstw. Międzynarodowe przykłady, takie jak USA czy Wielka Brytania, pokazują, że odroczone opodatkowanie udziałów zwiększa motywację pracowników i sprzyja rozwojowi start-upów. Polska powinna dostosować przepisy, aby porównywalnie traktowały wszystkie typy spółek kapitałowych, co pozwoli na efektywniejsze zatrzymanie talentów i zwiększy atrakcyjność kraju jako miejsca rozwoju innowacji. Obecna sytuacja skłania przedsiębiorców do przenoszenia działalności za granicę, co osłabia lokalny rynek i ogranicza wpływy do budżetu Państwa. Ujednolicenie regulacji wpłynie pozytywnie na ekosystem start-upów, sprzyjając tworzeniu nowych miejsc pracy i wzmocnieniu sektora innowacyjnego oraz poprawi pozycję Polski na globalnym rynku. Ponadto, poprawi to warunki dla inwestorów zagranicznych, którzy oczekują korzystnych ram prawnych do inwestowania w przedsiębiorstwa technologiczne.

Pracownik firmy start-upowej sp. z o.o. otrzymał w ramach programu motywacyjnego udziały, które zgodnie z obecnym prawem wymagałyby od niego zapłaty podatku w chwili objęcia udziałów, mimo braku gotówki. W efekcie, musi zapłacić podatek od wartości udziałów, co obniża jego środki finansowe i motywację do dalszego rozwoju. Dodatkowo, przy sprzedaży udziałów, musi zapłacić podatek od zysku, co powoduje podwójne obciążenie podatkowe. Taki model działa jako bariera rozwoju dla start-upów i zniechęca pracowników do uczestnictwa w planach motywacyjnych, ograniczając lojalność i zaangażowanie.

Podsumowując, proponowana zmiana reguł prawnych dotyczących opodatkowania udziałów pracowniczych w spółkach z o.o. ma na celu wyrównanie szans między tymi spółkami a spółkami akcyjnymi. Umożliwi to szerokie wdrożenie programów typu ESOP, co przyczyni się do zwiększenia zaangażowania pracowników, rozwoju innowacyjności i konkurencyjności przedsiębiorstw. Ta regulacja zredukuje bariery formalno-prawne w tworzeniu i realizacji programów motywacyjnych, co w efekcie może przyczynić się do wzrostu inwestycji, rozwoju sektora start-upów i wzrostu zatrudnienia. Zmiana będzie miała pozytywny wpływ na gospodarkę poprzez zwiększenie dynamizmu oraz motywacji pracowników, a także poprawę warunków dla przedsiębiorstw działających w sektorze wysokich technologii. Wdrożenie tych zmian przyczyni się do stworzenia bardziej sprzyjającego środowiska dla rozwoju innowacji i przedsiębiorczości w Polsce.